案例分析題大興公司是一個中小型貿易公司.在一次審計中發現出納員李紅似乎有以下舞弊行為：從公司收發室截取顧客陳宏給公司分期付款的3600元支票，存人了由她負責的公司零用金銀行存款戶中。然后，她在該存款戶中以支付勞務費為由開了一張以自己為收款人的3600元支票，簽名后從銀行中兌取了現金。在與客戶對賬時，李紅將“應收賬款--陳宏”賬戶余額扣減3600元后作為對賬金額發給陳宏對賬單，表示3600元已經收到。12天后，李紅編制了一筆會計分錄，借記“銀行存款”3600元、貸記“應收賬款陳宏”3600元。將“應收賬款——陳宏”賬戶調整到正確余額，但銀行存款賬面余額卻比銀行對賬單高列了3600元。月底，在編制銀行存款余額調節表時，李紅在調節表上虛列了兩筆未達賬項，將銀行存款余額調節表調平。[要求]根據上述情況分析大興公司內部控制制度中存在的重要缺陷，并進一步提出改進的建議。

下列符合“確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督”原則的是（）

• A、由出納人員兼任會計檔案保管工作
• B、由出納人員保管簽發支票所需全部印章
• C、由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作
• D、由出納人員兼任固定資產明細賬或總賬的登記工作

在進行年度會計報表審計時，為了證實被審計單位在臨近12月31日簽發的支票未予入賬，注冊會計師實施的最有效審計程序是（）

• A、審查12月31日的銀行對賬單
• B、審查12月份的支票存根
• C、審查12月31日的銀行存款余額調節表
• D、函證12月31日的銀行存款余額